2026年9月1日，一批财税新规集中落地：增值税非应税交易进项抵扣规则明确、电池纳入消费税征收范围、离境退税服务优化，加上《增值税法》实施以来的政策衔接，企业财务部门面临一轮密集的申报口径更新。本文为您逐项梳理，帮企业快速对照自查。
一、增值税：非应税交易进项抵扣规则明确
财政部、税务总局发布2026年第25号公告，依据《增值税法》及其实施条例，明确了非应税交易等增值税有关事项，自2026年9月1日起施行。公告以正负面清单形式明确了保险赔款、捐赠、合同违约金、财政补贴等项目的进项抵扣口径，让此前争议较多、企业"不敢抵扣"的进项税额有了清晰的处理依据。跨境业务、资产重组等场景尤其值得关注，2026年1月1日至8月31日期间已发生的业务不追溯适用，直接按新规执行。
二、能源行业：城镇土地使用税优惠过渡
财政部、税务总局公告2026年第22号明确，对按原规定减免城镇土地使用税的能源资源行业企业（电力等）相关土地，自2026年9月1日至2027年8月31日按应纳税额减半征收城镇土地使用税；自2027年9月1日起全额征收。相关企业应提前测算税负变化，合理安排用地与成本预算。
三、消费税：电池纳入征收范围
电池消费税新规于9月1日起实施，锂电池、铅蓄电池等电池产品开始缴纳消费税，新能源动力电池按政策规定可适用免税。对电池生产、贸易企业而言，需要及时完成税种登记、票种核定与申报参数调整，避免因未及时申报产生滞纳金。企业也可结合自身产品结构评估消费税成本对定价的影响。
四、离境退税：政策扩容更便利
离境退税服务范围进一步扩大，符合条件的外国旅客在离境口岸可享受更便捷的退税服务。对经营零售、免税品、旅游消费的商户而言，申请成为离境退税商店可带来一定的客流与销售增量，同时需要完成相应的税务备案与系统对接。
五、实务提示
9月纳税申报期截至9月15日，本期申报已涉及多项新政适用。建议企业财务部门：
- 对照25号公告梳理涉及非应税交易的历史业务，确认进项抵扣口径；
- 涉及电池、能源行业的企业，及时确认消费税、城镇土地使用税的适用规则；
- 离境退税商店及时完成系统与税务备案衔接；
- 拿不准的申报事项，及时咨询专业机构。上海聚儒的财税服务团队可为企业提供政策适用与申报辅导，帮助企业在合规前提下充分享受政策红利。
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