什么是税务咨询

　　税务咨询是指注册税务师运用税收法律知识对纳税人、扣缴义务人以及其他个人或组织的税务专业请求提供税收法律帮助的行为。税务咨询是一项智能和知识转让的服务行为.

 

税务咨询的特点

　　税务咨询主要具有四个特点如下:

　　一、是税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式。税务部门咨询机构一般只承担税收政策、法律法规的释义，民间税务咨询机构业务内容则比较广泛。

　　二、是税务部门咨询机构提供的是无偿服务，民间税务咨询机构作为社会中介机构提供的是有偿服务

　　三、是民间提供咨询的人员都具备一定资质或资格。

　　四、是从业人员应聘公司常年税务顾问，是税务咨询的主要形式之一。

　　税务咨询的内容

　　税务咨询的内容比较广泛，它所涉及的不仅仅是单纯的税务方面的疑难问题，还涉及与此相关的财务、会计、投资、金融、外汇管理等诸方面的问题及实务操作。

　　1.税收法律、法规方面的咨询。

　　主要是就有关税收实体法与程序法的法律内容及纳税人执行中的疑问进行咨询。如对税收法律条文中涉及的纳税人的确定、应纳税额的计算，纳税申报、减免税申请等方面的内容。

　　2.税收政策方面的咨询。

　　主要是对有关国家税收政策方面的释疑解难。包括税收法律、法规的政策性条款，由国务院、财政部、国家税务总局以及地方政府颁布的政府规章和地方税收规章。其中咨询内容最多的是减免税政策和征免界限的划分。

　　3.办税实务方面的咨询。

　　主要是指有关税收征管规程、办税实务操作的环节、技术处理及具体方法的咨询。解答这类问题既要求注册会计师对税收法规有深入的研究，又要求其具有丰富的办税经验。

　　4.会计处理方面的咨询。

　　主要是就有关涉税会计处理的问题给以咨询。包括现行各个税种应缴税金的会计处理，与计税、缴税、减税、免税相关的会计处理。

 

税务咨询的形式

　　1.书面咨询。

　　书面咨询是税务咨询中最为常用的一种方法。它是以书面形式如“税务咨询备忘函”、“关于某某问题的解答”等来释疑解难。咨询时，注册税务师要制作书面文书，要求其题目明确、解答清楚、证据充分、引用的法律、法规准确。书面咨询也可以用电子邮件的方式传输。

　　2.电话咨询。

　　电话咨询是口头咨询的主要形式。它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务，通过电话交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复。如法律、法规条文的查询、办税程序的查询等。对涉及税收征免、应纳税额计算的问题要慎重对待，最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任。

　　3.晤谈。

　　晤谈就是当面解答纳税人、扣缴义务人提出的税收问题。这种咨询方式主要适用于较为复杂的涉税问题。在咨询过程中双方进行讨论，弄清问题，交流意见，最后由注册税务师作出结论。

 

税务咨询的业务流程

　　(1)由委托人提出书面或者口头的委托咨询意向后，税务咨询机构派人与委托人初步接触，了解委托人的咨询要求和其他相关情况

　　(2)税务咨询机构对委托人的咨询项目进行初步评价，认为所委托的项目具有合作意向的，用电子邮件或电话等方式约见委托人，确定所咨询问题，初步提交项目建议书

　　(3)双方达成一致意见后，签订税务咨询协议书。咨询协议书应当载明咨询人，受理人名称，咨询事项，权限，完成期限以及其他应明确的内容，相关人员签字盖章

　　(4)税务咨询机构委派专人或者成立项目组，对委托方进行仔细考察，对委托事项进行详细了解，对委托咨询项目所需相关资料进行搜集。通过调查研究，根据有关法律法规文件，拟定方案

　　(5)在征求委托方的意见后，出具税务咨询报告书

　　(6)完成委托事项，结清费用，移交委托咨询的相关的文件资料

　　(7)跟踪服务，指导实施，并对实施效果进行评价

　　(8)及时听取反馈信息，并从中改进服务，提出补充建议。